XBRL - Un progetto B&B Software

E’ possibile sviluppare nuove tassonomie XBRL per migliorare la comunicazione di dati finanziari tra impresa e fisco italiano?

Questa è la domanda che ha guidato interamente il progetto XBRL, realizzato avvalendosi del finanziamento CRO parte FESR (2007-2013), con il supporto dell’Unione Europea, dello Stato Italiano e della regione Veneto in particolare, grazie anche alla collaborazione di Corefiling, una software house con sede a Oxford (UK) specializzata in linguaggio XBRL.

L’obiettivo di questo progetto è condurre un’analisi comparativa sulla tecnologia XBRL in Italia rispetto ai tre paesi più all’avanguardia nell’utilizzo di questa tecnologia: Olanda, Inghilterra e Stati Uniti.

Origine del formato XBRL
Inghilterra
Olanda
Stati Uniti

In Italia, a partire dal 2014 è obbligatorio depositare i bilanci in formato XBRL insieme alla nota integrativa.

Ora, prima di spiegare l’approccio che questi paesi hanno adottato, cerchiamo di definire meglio cosa si intende per XBRL.

Acronimo di eXtensible Business Reporting Language, l’XBRL è un linguaggio basato su XML utilizzato per la comunicazione e lo scambio elettronico di informazioni finanziarie.

Gli sviluppatori del formato XBRL hanno stabilito una serie di marcatori unici (tags) per cui ad ognuno corrisponde una precisa voce di bilancio, per etichettarle affinché un apposito software riesca a comprendere queste affinità.

Hanno successivamente organizzato questi marcatori in tassonomie, ovvero dizionari di dati che definiscono i differenti concetti delle voci di bilancio delle diverse imprese.

Ogni tassonomia include etichette, definizioni e riferimenti in modo che i dati vengano marcati con uno specifico significato.

Venendo ora allo sviluppo tecnico del progetto XBRL, a partire dai moduli IRAP e IRES 2014 e dalla procedura di compilazione prevista dalla AdE, abbiamo analizzato il record usato per l’importazione delle dichiarazioni nel software e creato una tassonomia che comprende i moduli fiscali includendo elementi importati dalla tassonomia IT-GAAP.

Abbiamo aggiunto, inoltre, elementi specifici presi dai riquadri delle dichiarazioni. Abbiamo infine generato esempi di bilancio di esercizio in formato InLine XBRL in relazione alle dichiarazioni fiscali.

Il risultato ha visto la luce dopo anni di sviluppo, test, implementazioni; il primo software cloud per la redazione dei bilanci italiani prende il nome di BIL-X (clicca QUI per accedere al sito ufficiale e scoprire di più).

Il formato XBRL in Inghilterra è utilizzato per il deposito delle informazioni fiscali all’ente HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) e per il deposito delle relazioni annuali di bilancio al Registro delle Imprese, per un totale di oltre 2 milioni di istanze prodotte ogni anno.

L’Inghilterra ha creato e sviluppato Inline XBRL come standard di presentazione dei dati finanziari in XBRL: questo rende possibile la presentazione di documenti in formato (X)HTML, con etichette XBRL incorporate, visualizzabili attraverso un apposito software in grado di processare i dati XBRL e creare i cosiddetti “documenti di istanza”.

Un altro aspetto su cui vale la pena soffermarsi è l’utilizzo di XBRL nell’ambito fiscale: gli sviluppatori inglesi hanno creato infatti una tassonomia per il deposito di documenti finanziari, chiamata DPL (Detailed Profit & Loss), presente in tre versioni che si adattano alla procedura di deposito della dichiarazione fiscale stabilita dall’Inghilterra.

Per maggiori informazioni visita il sito XBRL UK.

Con l’implementazione del Dutch Taxonomy Project, progetto avviato nel 2004 atto a ridurre il carico dei processi amministrativi, è stata implementata anche una tassonomia XBRL che rende possibile alle aziende olandesi la produzione di informazioni finanziarie per i governi direttamente dal proprio database e l’utilizzo delle stesse in maniera efficiente e sicura.

A questo si aggiunge la semplificazione dell’interfaccia per l’archiviazione di informazioni statistiche.

Alcuni istituti bancari come ING dal 2015 offrono agevolazioni ai propri clienti che depositano l’istanza dei bilanci in formato XBRL.

L’approccio olandese è stato adottato dal governo australiano già nel 2006 con la messa in atto dell’SBR (Standard Business Reporting), programma di regolamentazione dei processi finanziari ora conosciuto a livello internazionale.

Per maggiori informazioni visita il sito SBR Olanda.

Gli Stati Uniti hanno da sempre promosso l’utilizzo del linguaggio XBRL, tanto che hanno numeri elevatissimi di istanze depositate ogni anno secondo questo standard.

La tecnologia XBRL ebbe inizio quando un gruppo di esperti contabili e ingegneri informatici portarono la loro idea all’American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), che fornì un team di persone e fondi sufficienti per sviluppare questa loro intuizione.

Oggi possiamo rilevare che negli USA il linguaggio XBRL, oltre ad essere obbligatorio per il deposito dei bilanci alle società quotate in borsa, è stato adottato anche da numerosi enti governativi e società.

Anche la SEC ovvero l’ente federale statunitense preposto alla vigilanza della borsa valori, analogo all’italiana Consob, in risposta ad una richiesta di esenzione dell’utilizzo di XBRL, ha dichiarato al Congresso che “favorire l’esenzione arrecherebbe un danno considerevole agli investitori nella misura in cui renderebbe difficoltosa la ricerca e l’analisi dinamica di informazioni finanziarie e impossibile la comparazione di dati finanziari tra le società, in termini di diversi esercizi e agenzie.”

Lo stesso presidente della SEC di allora, Mary JO White adottò proprio nel 2018 l’Inline XBRL per i bilanci consolidati.

L’XBRL ha reso possibile alle società pubbliche il deposito di una singola versione di bilancio in un formato leggibile sia dall’uomo che dalla macchina, sostituendo il sistema precedente che richiede alle società il deposito di due versioni per ciascun bilancio (.doc e .xbrl).

Per maggiori informazioni sulla tecnologia XBRL in USA, clicca qui.

E’ possibile sviluppare nuove tassonomie XBRL per migliorare la comunicazione di dati finanziari tra impresa e fisco italiano?

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